Кассовый разрыв: когда деньги есть, а платить нечем
Кейс: цветочный магазин «Лилия» — выручка 840 000 ₽/мес, прибыль положительная, а 15 января на счету −67 000 ₽ и нечем заплатить за цветы. Разбираем, почему прибыльный бизнес может остаться без денег, как считать кассовый разрыв и как его не допустить.
Что такое кассовый разрыв — простыми словами
Кассовый разрыв — это ситуация, когда на дату обязательного платежа денег на счёте не хватает. Не потому что бизнес убыточный, а потому что деньги пришли не вовремя или ушли слишком рано. Это проблема не прибыли, а тайминга.
Представьте: вы отгрузили товар 1 декабря с отсрочкой 30 дней. Покупатель заплатит 1 января. А аренду, зарплату и поставщику нужно заплатить 25 декабря. На бумаге — прибыль. На счёте — ноль. Это и есть кассовый разрыв.
Кейс: цветочный магазин «Лилия» — прибыль есть, денег нет
Ира владеет цветочным магазином «Лилия». Средняя выручка — 840 000 ₽/мес. Постоянные расходы — 620 000 ₽/мес (аренда 180 000, ФОТ 240 000, закупка цветов 150 000, прочие 50 000). Чистая прибыль по P&L: ~100 000 ₽/мес. Бизнес прибыльный.
Но в январе случился разрыв. Вот что произошло.
31 декабря: остаток на счёте — 210 000 ₽. Ира спокойна.
3 января: оплата поставщику за праздничную партию цветов (8 марта — далеко, но голландские розы заказывают за 2 месяца) — −320 000 ₽.
5 января: аренда за январь — −180 000 ₽.
10 января: зарплата за декабрь — −240 000 ₽.
Выручка за 1–15 января: праздники, люди не покупают букеты для офисов — всего +180 000 ₽.
| Дата | Операция | Сумма | Остаток |
|---|---|---|---|
| 31 дек | Остаток на начало | — | 210 000 |
| 1–3 янв | Выручка (праздники) | +40 000 | 250 000 |
| 3 янв | Поставщик (голландские розы) | −320 000 | −70 000 |
| 4–5 янв | Выручка | +30 000 | −40 000 |
| 5 янв | Аренда | −180 000 | −220 000 |
| 6–10 янв | Выручка | +60 000 | −160 000 |
| 10 янв | Зарплата | −240 000 | −400 000 |
| 11–15 янв | Выручка | +50 000 | −350 000 |
| 16–31 янв | Выручка (возврат к норме) | +480 000 | 130 000 |
Обратите внимание: за январь выручка составила 660 000 ₽ (ниже обычных 840 000 из-за праздников), а расходы выросли из-за предоплаты за розы. P&L за январь покажет убыток ~80 000 ₽. Но проблема не в убытке — проблема в том, что все крупные платежи сконцентрировались в первой половине месяца, а выручка — во второй.
Формула: как посчитать разрыв
Кассовый разрыв считается по дням (или неделям). Для каждого дня вы прогнозируете три числа.
В кейсе Иры: ДС(3 янв) = 250 000 + 0 − 320 000 = −70 000. Разрыв начался 3 января и закончился в районе 20 января, когда выручка накопилась достаточно.
Минимальный запас (подушка)
Ноль на счёте — это уже плохо, даже если формально не минус. Любой непредвиденный расход (штраф, возврат, поломка) добьёт. Поэтому считайте не «когда ноль», а «когда ниже подушки».
Подушка = половина месячных постоянных расходов. У Иры это 310 000 ₽. Если на счёте меньше — это зона риска. С подушкой 310 000 разрыв 3 января вообще бы не случился: 210 000 + 310 000 = 520 000 — хватило бы на оплату поставщика.
5 причин, по которым прибыльный бизнес теряет деньги
Причина 1: сезонность выручки
У Иры — январские праздники. У строителей — зима. У репетиторов — лето. Расходы постоянные, а выручка волнами. Если не накопить подушку в «жирные» месяцы — в «тощие» будет разрыв.
Причина 2: предоплата поставщикам при отсрочке от клиентов
Классика: вы платите поставщику сразу, а клиент платит вам через 30 дней. Между этими датами — дыра. Чем больше оборот, тем глубже дыра. Парадокс: бизнес растёт — а денег всё меньше.
Причина 3: крупные разовые расходы
Авансовый платёж по УСН, ремонт оборудования, закупка праздничной партии. Расход одномоментный и крупный, а выручка — равномерная. Если не отложить заранее — разрыв.
Причина 4: путаница прибыли и денег
P&L показывает прибыль по начислению (когда вы отгрузили). Кэш-флоу — по оплате (когда деньги пришли). Между ними может быть разрыв в недели и месяцы. Собственник смотрит в P&L, видит «+100 000 прибыли» — и думает, что всё хорошо. А на счёте — пусто.
P&L отвечает на вопрос: зарабатывает ли бизнес? (прибыль по начислению).
Кэш-флоу отвечает на вопрос: хватит ли денег заплатить 15-го числа? (реальные деньги).
Для управления кассовыми разрывами нужен кэш-флоу, а не P&L. Они дополняют друг друга.
Причина 5: рост без контроля
Бизнес растёт — нужно больше закупать, больше платить за рекламу, нанимать людей. Всё это — расходы сейчас, а выручка от роста — потом. Чем быстрее рост, тем сильнее кассовый разрыв. Это называется «ловушка роста».
Платёжный календарь: лекарство за 15 минут
Платёжный календарь — это таблица, где по дням (или неделям) расписаны все ожидаемые поступления и все обязательные платежи. На выходе — остаток на каждый день. Видите минус заранее — принимаете меры до того, как он наступит.
Как выглядит платёжный календарь Иры (январь)
| Неделя | Поступления | Платежи | Итого за неделю | Остаток | Статус |
|---|---|---|---|---|---|
| Начало | — | — | — | 210 000 | — |
| 1–5 янв | 70 000 | 500 000 | −430 000 | −220 000 | РАЗРЫВ |
| 6–12 янв | 60 000 | 240 000 | −180 000 | −400 000 | РАЗРЫВ |
| 13–19 янв | 120 000 | 30 000 | +90 000 | −310 000 | РАЗРЫВ |
| 20–26 янв | 220 000 | 40 000 | +180 000 | −130 000 | РАЗРЫВ |
| 27–31 янв | 260 000 | 0 | +260 000 | 130 000 | OK |
Если бы Ира составила этот календарь в декабре — она бы увидела дыру заранее. И могла бы: сдвинуть оплату поставщику на 15 января (договориться об отсрочке), выплатить зарплату двумя частями (аванс + остаток), накопить подушку из декабрьской выручки (декабрь — пик продаж).
Что делать, если разрыв уже случился
Разрыв наступил — на счёте минус или ноль, а платить нужно сегодня. Вот порядок действий — от самого дешёвого к самому дорогому.
Не брать микрозаймы под 300% годовых — это не решение, это усугубление.
Не задерживать зарплату — потеряете людей, восстановление дороже любого кредита.
Не прятаться от поставщика — молчание хуже любого звонка «мне нужно 10 дней».
Как не допустить: 4 правила
Правило 1: подушка = 50% месячных постоянных расходов
У Иры постоянные расходы 620 000 ₽. Подушка — 310 000 ₽. Эти деньги лежат на счёте и не тратятся на развитие, закупки, рекламу. Это страховка. Да, они «не работают» — но они спасают бизнес в январе.
Правило 2: платёжный календарь — каждый понедельник
15 минут. Открыли таблицу, обновили факт за прошлую неделю, внесли новые платежи на следующие 4 недели. Видите красную зону — действуете: сдвигаете платёж, ускоряете поступление, откладываете необязательный расход.
Правило 3: синхронизируйте сроки
Если клиент платит 30-го — и вы платите поставщику 30-го (или позже). Если клиент платит предоплату — вы тоже платите предоплату поставщику. Тайминг входящего и исходящего потока должен совпадать.
Правило 4: отдельный счёт для налогов
Авансовые платежи по УСН, взносы ИП, НДС (если выше 20 млн) — всё это крупные разовые суммы, которые «съедают» оборотку. Откладывайте на отдельный счёт каждый месяц: налог/4, взносы/4. Когда придёт дата — деньги уже лежат.
1. Подушка 50% от постоянных расходов — не трогайте её.
2. Платёжный календарь — обновляйте каждый понедельник, горизонт 4 недели.
3. Синхронизируйте тайминг: поступления → до платежей, не наоборот.
4. Налоги — на отдельный счёт, равными долями каждый месяц.
5. Если разрыв уже есть: передвиньте платежи → ускорьте поступления → только потом кредит.
6. P&L показывает прибыль, кэш-флоу — хватит ли денег. Следите за обоими.